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醫療機構國庫內存款的核算

NEWS INFORMATION

  “國庫內存款”科目核算醫療保險基金在國庫內的專戶存款。按照“對職工醫療保險基金實行預算內管理,專款專用”的規定,用人單位和職工個人繳納的醫療保險費,以及醫療保險基金籌集、支付過程中取得的收入,必須全額繳入國庫,為此,會計上設置了“國庫內存款”科目。在該科目的使用上,用人單位和職工個人繳納的大額醫療保險費,直接記入“國庫內存款”科目;小額零星醫療保險費,由醫療保險機構代收,記入“銀行存款 ——收入戶”科目,再轉入“國庫內存款”科目。對于收到的上級補助收入、下級上解收入、財政補貼收入、銀行存款收入戶的利息收入、其他收入先記入“銀行存款——收入戶”科目,再轉入“國庫內存款”科目。由于國庫內存款不計利息。繳入國庫內的醫療保險基金,應由“國庫內存款”帳戶及時轉入“財政專戶存款”科目。按規定,醫療保險費的支付必須通過國庫內存款帳戶撥至財政專戶存款專戶,財政部門再根據社會醫療保險機構的預算,按時將財政專戶存款,轉撥到社會醫療保險機構的“銀行存款——支出戶”,在撥付前,社會醫療保險機構應做好國庫內存款帳戶的登記工作,并及時與國庫和財政部門對帳。?

  “國庫內存款”科目,借方記存款數,貸方記撥出數,借方余額表示國庫內存款、“個人帳戶醫療基金收入”、“待轉收入”等科目。根據預算撥款通知,由財政部門將醫療保險基金從國庫撥至財政專戶時,根據財政撥款憑證,借記“財政專戶存款”科目,貸記“國庫內存款”科目。?

  例:2002年4月3日,根據社會醫療保險機構的撥款申請,按照財政部門的撥款通知,從國庫內存款中撥付醫療保險基金150萬元,款項已經撥至財政專戶,根據有關憑證,作如下會計分錄:?

  借:財政專戶存款  1500000?
        貸:國庫內存款    1500000?